浙江移动：聚焦现金流管理，构建“点线面”多维司库管理体系

摘要

　　加快司库体系建设是中央企业建设世界一流财务管理体系的必然选择。中国移动通信集团浙江有限公司围绕集团公司“一体四环”数智化司库管理体系建设思路，聚焦现金流管理，构建以资金集中为核心点、资金预算为管控线、风险防控为保障面的“点线面多维”司库管理体系，推动账户、资金、预算、备付和风险管控“五转变”，实现资金效率效益、资金预算精细和资金风险管控“三提升”，全面提升资金管理水平。

　　关键词: 司库管理体系 资金集中 资金预算 资金风险

　　建设背景

　　在数字经济与信息技术快速发展的背景下，国资委出台了建设世界一流财务管理体系和构建中央企业司库管理体系的指导意见。

　　中国移动通信集团高度重视、认真学习、逐项对标，研究探索司库管理前沿实践，提出打造具有中国移动特色的“一体四环”数智化司库管理体系，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以现金流管理为核心，实现对企业资金等金融资源实时监控和统筹调度。

　　中国移动通信集团浙江有限公司（以下简称“浙江移动”）围绕集团“一体四环”司库管理体系建设思路，打破专业壁垒，组建业财联动团队，梳理现状、比对差距、贯通流程、优化体系，聚焦现金流管理，构建以资金集中为核心点、资金预算为管控线、风险防控为保障面的“点线面多维”司库管理体系，提升资金效率效益，实现资金预算精细管控，完善资金风险管控体系。

浙江移动“点线面多维”司库管理体系

　　建设实践

　　（一）资金集中管理:重构一体化账户，打造集团资金池

　　浙江移动按照“层级精简、上下互通、内外有序、全量可视、实时可控”目标，开展全省实体账户和虚拟账户应用情况排摸，协同财务公司和四大省行探索层级化虚拟账户模式，开展”一体化账户资金管理”流程穿越，推进一体化账户管理体系建设，助力打造集团一体化资金池。

　　1.系统可视、账户精细，严控账户数量

　　首先，源头规范。优化《中国移动浙江公司银行存款管理实施细则》，明确新开和注销审批流程，首次将虚拟账户纳入制度管理范围；其次，组织排摸。开展“资金管理风险评估--账户管理专题”，按层级、用途、使用单位等维度全省排摸实体和虚拟账户，并要求定期开展低效、无效银行账户清理，已无明确用途的账户应在三个月内及时销户，严格控制银行账户数量。最后，系统管控。创新引入“银企直联+SFTP网络数据”等新技术应用，将全省全量实体和虚拟账户纳入司库管理信息系统管理，实现账户信息可视、可控、可调；对账户开立、变更和注销实施线上分级审批和系统台账管理，实现账户全生命周期管理。

　　2.收支分离、层级精简，提升归集效率

　　依靠财务公司和商业银行层级化账户搭建一体化账户体系，虚实结合、收支分离，在省公司实体账户下开立市分公司收付款虚拟层级化账户，逐步取消市分公司账户，实现账户层级精简。

　　付款集中：浙江移动已实现资金支付省级集中，完成市分公司（除宁波单列市外）支付账户全量销户，托收支付通过建行一户通虚拟户集中托扣，除有政策性支付要求、托收类、确需通过基本户等款项支付外，均通过财务公司付款虚拟户100%对外支付。

　　收款集中：通过业务梳理、流程穿越和产品调研，明确“以财务公司分级虚拟账户为主，工行收款管家、建行一户通、农行多级账簿产品为补充，运用虚拟账户逐步替代市公司实体账户”的搭建思路，选取两家分公司为试点，将市分公司实体账户和虚拟账户业务迁移至省公司实体户下虚拟账户，实现营收资金一步归集至省，提升省侧资金归集效率，并助力集团建立以财务公司账户为主、商业银行账户为辅的集团内循环资金链。

　　3.资金一体、上下互通，提升运作效益

　　浙江移动财务公司账户加入集团一体化资金池，搭建两级资金池嵌套多层级虚拟收支户的账户体系，实现省侧资金实时、逐笔、全额归集至集团资金池，建立资金应归尽归、上下互通管理模式，助力集团充分发挥资金规模效应，提升资金集中运作效益。

　　（二）资金预算管控:强化现金流管控，提升精细化水平

　　浙江移动以现金流量管理为核心，以资金计划系统为抓手，通过对现金流量的事前计划、事中控制、事后分析监督，实现对公司资金流量的按计划管理和及时、全面掌握和控制，实现全业务维度覆盖的预算精细化管控。

　　1.资金计划系统管控

　　借助司库管理信息系统的资金预算与计划平台，将资金计划理念向业务前端延伸，推动业务前端按月编制资金计划，整合合同、报账和司库三大系统固化控制逻辑，实现从“计划申请--报账审批--资金支付”的全流程线上化资金计划管控，提高业务部门业务计划能力和财务部门资金统筹能力。

　　2.资金预算动因预测

　　月度资金预算流入：探索搭建基于CHBN的资金流入周/日预测模型。CHN市场的资金流入依据时间相关因素波动规律非常显著，搭建回归模型进行资金流入预测，确定关键影响系数；B市场集团客户与个人客户相比，资金流入金额占比较低，其流入可区分款项类型预测：月度出账类流入使用月账单收入模拟预测，项目类流入根据合同条款约定的预期回款时间预测。浙江移动已开立政企资金专户，账户层面区分市场资金流水，通过加强账户数据分析，进一步提高数据支撑能力。

　　月度资金预算流出：搭建基于业务系统的资金流出重点项目动因预测模型。建立业务大类与现金流量表项目的业财映射关系，已初步搭建租赁费、水电费、维修费、业务技术支撑费、社会渠道手续费、进项税金六大动因预测模型。

　　3.全要素资金预算模型

　　搭建全要素资金预算模型，建立公司现金流与收入拓展、成本使用、投融资等生产经营行为的联动性，聚焦重点解构因子，实现现金流量预算与公司经营规划的高度契合，全面展示生产经营结果。

　　（1）数据聚合融通，构建智能化数据模型

　　以现金流量表间接法作为模型架构主体，借鉴总部债信评级模型，拓展前后端系统协通数据融通，全流程数据匹配关联，采取分类梳理、口径确认等举措沉淀全要素预算数据库，搭建现金流量预算模型。

　　（2）加强技术手段，实现模型智能应用

　　在现金流量预算模型中嵌入现金流质量类、收益类、付现类及效率类指标，实现预算稽核自动化，实现全报表、全流程、可视化、自动化、信息化的全要素模型的系统支撑，提升管理效能。

　　（3）保障模型应用，多措并举支撑编报

　　通过编制模型指引、开展专项培训、组织数据填报等多项举措，支撑各单位有效编报预算，保障预算模型与预算季各项工作有效衔接。

　　（三）资金风险防控：完善风险管控体系，建立闭环管理机制

　　构建起覆盖事前、事中和事后的全面风险监控体系，加强风险指标实时监控，将重点管控环节嵌入信息系统，逐步实现风险智能识别、自动处理、实时反馈的强管控机制。

　　事前：识别全量指标。针对司库三大类风险识别全量的风险指标，形成全面风险地图，对风险指标进行评估，将指标按照重要性进行分类，实现全量风险指标的分类、分级精准管控，有效防控风险。

　　事中：系统智能监控。搭建资金监控预警平台，将风险指标地图嵌入系统，并针对风险监控设置红绿灯展板，支持查看各指标的智能预警，实现资金风险动态监控全覆盖。目前全省已统一配置风险指标31类，涵盖业务类和系统类，根据各单位情况灵活设置不同指标体系，确保管控到位。

　　事后：风险处理闭环。设置资金风险监控闭环管理机制，各风险指标责任到人，系统自动分发风险预警信息，省公司线上督办风险处理，实时掌握反馈情况，整体把控资金风险，形成高效、便捷、可查询、可复盘的闭环管理。

　　建设成效

　　（一）推动账户、资金、预算、备付和风险管控“五转变”

　　一是账户管控由分散向集中转变，建立账户管控标准和定期清理机制，搭建层级化虚拟账户体系，银行实体户数量大幅精简，2023年全省账户数量压降15%。二是资金管控由省侧向集团转变，财务公司账户加入集团资金池，资金应归尽归，资金集中度由80%提升至90%以上，集团可集中运作资金大幅增加，提升资金运作效益。三是预算管控由精准向精细转变，运用司库管理信息系统-资金计划系统建立年度预算控总盘、月度计划控进度，周调控、日排程指导备付的动态资金预算管控机制，资金精细化管理水平大幅提升。四是备付管控由多点向一点转变，搭建一体化账户体系，实现顶点账户一点备付，节省资金占用成本。五是风险管控由人工向智能转变，运用司库管理信息系统全天候、全方位、全流程监控预警，进一步提升了资金风险管控数字化、智能化。

　　（二）实现资金效率效益、资金预算精细和资金风险管控“三提升”

　　一是搭建一体化账户体系并加入集团资金池，资金应归尽归，资金高度集中、系统便捷调度、大幅降低备付，资金运作效率和效益水平显著提升。二是以现金流量管理为核心，以资金计划系统为抓手的资金预算管控，实现业务需求与资金预算精准匹配，月度资金计划0偏差，提升资金预算精细管控水平。三是发挥司库管理信息系统优势，形成“事前风险识别-事中风险评估-事后风险控制”风险管控闭环，资金安全管控水平明细提升，有效防范资金风险、保障资金安全。

　　经验启示

　　（一）高度重视，注重司库体系顶层设计

　　司库是现代企业治理机制，不仅指信息系统，也包括制度体系、管理机制和信息系统三大要素的变革，需要有强有力的组织保障从顶层设计入手，层层落实。因此，浙江移动公司高度重视，专门成立了司库管理体系建设项目组，在集团公司一体四环体系理念指导下，组织人员深入研讨，开展流程穿越和知识培训，采取一系列举措，使全公司就司库系统建设目标达成共识，为司库体系建设扫除障碍。

　　（二）逐步推进，保障司库体系平稳运行

　　司库体系建设从纵向横向上均采取“统一规划、逐步推进”的建设模式。纵向上，首先，实施了账户统一和资金统一结算，解决了账户分散和资金沉淀问题，实现了以资金集中为核心点。其次，通过全业务维度覆盖的预算精细化管控，实现连点成线的现金流管控；同时，构建“事前风险识别-事中风险评估-事后风险控制”的风险闭环管控体系，全面覆盖业务流程，实现由点到线再到面的多维体系建设。横向上，各项目落地均由省公司深入地市调研业务，制定全省项目实施方案，试点先行、逐步优化、分批推进，保障司库项目平稳落地。

　　（三）数智支撑，助力司库理念成功落地

　　一个成功的司库管理体系需要强大的数智化系统作为支撑，浙江公司在实践过程中充分利用IT力量有效实现了司库管理信息系统与报账系统、主数据系统、合同系统、营业系统等各项系统的融合，支撑实现全业务全流程闭环管理，实现现金流入流出全过程管控。