台州城投集团：数字化改造助力打造财务一体化管控平台

　　台州市城市建设投资发展集团有限公司（以下简称“集团”）于2019年3月20日正式挂牌，由台州市基础设施建设投资集团有限公司、台州市城市建设投资集团有限公司以及台州市地下综合管廊投资建设有限公司三家公司优化整合而成，是市政府直属的国有企业，注册资本金13亿元。集团坚持“建设城市、经营城市”理念，在“创造城市多元美好生活”使命愿景指引下，已形成六大业务板块，即城市开发建设与运营板块、环保水利板块、服务业板块、数字板块、金融板块、科技板块，致力于成为全市域、全产业链、全生命周期的城市开发建设和公共运维服务的综合供应商。

　　随着集团规模不断增大，业务类型和管理跨度层级增多，核算流程、会计科目、会计凭证、财务报告等不统一的问题日益突出，因此如何在如此众多的业务、子公司通过整合与集团战略融合，发挥整体效率、效益最大化，是一个极大的挑战。

　　集团财务统一管理面临挑战

　　（一）财务核算统一之难

　　由于集团业务范围跨度大（建筑业、片区开发、农贸市场、物业管理、测绘、监理、检测、信息产业、商品贸易等），子公司数量多、层级多，导致财务核算问题日益凸显：如财务核算标准不一致、财务核算流程不统一、内部财务信息不可比等。

　　（二）信息披露滞后之缓

　　集团下属企业多，且呈现多元化发展，股权架构复杂且调整频繁，在集团内部各下属企业之间的往来业务频繁、内部交易量大，由于信息沟通、入账规则不一致等问题导致难以及时的对账，调整和抵销业务处理十分繁琐，极大的影响了对外关联交易的抵消和合并报表的编制披露工作。下属子公司财务信息上报迟缓，数据即时提供困难，对于应收应付账款的状况、不良资产的状况、折旧提取和费用分摊的状况、期初期末的库存状况等有效财务信息实时监控无法实现。

　　（三）信息孤岛融合之隔

　　下属企业有着参差不齐的信息化应用水平,但由于缺乏统一的规划，使用的财务软件各不相同，集团难以通过汇总子公司的财务数据进行分析和管理，形成了一个个信息孤岛，无法构建能够满足集团管控需要的信息披露与决策支持体系。

　　（四）资金统筹掌控之障

　　集团下属企业中有的账面可能存在多余的资金，而有的却急需资金；还有的甚至并不存在明显的资金不足或完全有能力从银行贷款，但出于其他目的，一味要求集团解决。而集团只凭定期的报告或报表，很难准确、及时的掌握下属企业实际的资金存量、占用状况、周转效率、流动比、速动比、应收应付帐款等信息，这种情况的发生不仅使资金不能统筹使用，无形中增加了集团的资金运作负担和经营风险，影响集团整体利益的发挥，对集团整体效益的提升和快速发展都是极大的障碍。

　　（五）预算精确管理之忧

　　由于尚未建立统一的自上而下、层层分解和逐步细化的预算管理体系，整体的预算还处于简单化的手工编制模式。由于在手工管理方式下提供每个预算项目的完成数据都是十分困难的，实效性不高而且无法避免存在误差，即使分析出来也是滞后的，无法做到实时的控制。没有统一的预算指标将所有下属企业的各种预算数据方便快捷的汇总起来，更无法及时的进行预算数同执行数、预算执行的同比和环比、各下属企业预算差异对比等各种分析。

　　集团财务一体化管控平台搭建做法

　　随着集团业务的不断发展，财务数字化基础薄弱逐渐成为管理要求落地、管理水平提升的掣肘。持续深化财务融合，推动报表自动化，提升数据的准确性和报表出具效率，并通过搭建科学全面预算体系，实现集团战略落地与持续增效已迫在眉睫。

　　（一）第一步：搭建集团财务一体化核算平台

　　首先，立足总体谋划、分步实施，加快建立与集团财务管理一体化相适应的统一集中核算平台，实现集团下属企业财务的集中管理，满足集团财务标准化、集中化、精细化、协同化等管理要求。

　　1.选型财务一体化核算云平台

　　经过前期充分调研，集团本级及下属企业使用用友各型号软件居多，并且较多使用用友U8软件，考虑到U8cloud软件是用友新推出为满足成长型企业集团管控并提供全场景的数智化服务的云ERP软件，且比用友Nc软件便宜近1/3,相关性能符合"经济、实用、可行"集团选型要求，并经过反复对比论证选择U8cloud软件作为集团财务一体化核算平台。

　　2.建立统一的财务一体化管理体系

　　建立一套标准化、集中化、集成化的财务管理体系,统一集团财务语言，结合财务一体化核算云平台建设,实现集团财务管理紧密融合,实现数据流、业务流、信息流自动传递。

　　（1）统一财务管理制度

　　结合集团多板块、多行业的管理架构特点，满足不同行业、业务及运营模式的管理需求，创建由集团统一制定总纲，各单位按需修订的财务管理制度体系。

　　（2）统一会计科目

　　结合集团核算精细化要求,解决相同业务核算方法和颗粒度不一致问题,全集团统一一套会计科目体系且规范至末级。全集团执行统一编码体系,集团统一规范发布科目名称、级次及核算内容。1个科目可同时对应客商、部门、产品等多个辅助项目,落实精细化核算的同时,出具多口径报表,实现深化管理。

　　（3）统一会计凭证

　　为解决核算规则、数据口径、内部对标不一致的问题,梳理核算规则,实现全集团同一业务场景匹配同一会计凭证，设置基于业务规则设置自动指定现金流量项目。会计引擎触发业务规则自动生成现金流量项目,达到核算规则统一管控的目标。

　　(4)统一财务报表体系

　　结合集团财务报告组织层级多、流程长、时效低等问题,通过完善制定标准取数逻辑、规范表样及编报说明,统一规范报表格式、抵消规则、固化取数公式，实现财务报表自动快速出具。

　　3.完成财务核算总账平台搭建

　　通过搭建会计科目体系、客商体系、人员档案、项目大类、项目基础档案、结算方式以及统一编码标准等财务基础数据，实现的统一管理，并在满足集团基础数据统一管理的同时，兼顾各成员单位的个性化需求，实现财务数据分级分权管理。

　　通过统一实施总账、往来核销、集团对账、固定资产、现金流量等核算模块，进行总账业务统一处理。通过统一定义系统参数、基本档案、报表样式、报表公式以及采用“单体-对账-合并-管理”一体化方案实现财务数据收集、往来和交易对账、合并抵销、报表展现等功能完成集团层面的统一汇总、合并等。通过财务业务的统一管理，达到集中监控、实时分析等管控要求。同时平台基于B/S三层体系结构，采用国家或软件行业已有标准，遵循J2EE标准规范，强调技术的实用性、安全性、可靠性、先进性，从标准和技术上保障系统的可扩充性、易维护性、开放性和统一性，能够实现与资金管理、预算管理等业务一体化协同应用。

　　(二)第二步：上线预算管理系统和资金管理系统

　　1.建立标准的集团预算体系

　　建立统一的从上而下层层分解和逐步细化的预算指标体系和控制体系。集团统一进行基础设置，建立预算主体、预算模型、预算表单和预算计划等基础数据。经过对业务的全面分析和深入梳理，并结合集团的预算管理相关要求，确定指标体系、梳理逻辑关系，制定了数十张逻辑清晰、关系明确的预算管理报表，确定了数百个预算指标和预算科目，完全覆盖40多家公司、200多个部门。从而实现了横向到边、纵向到底的预算编制体系。

　　2.搭建集团统一的全面预算管理信息系统

　　以集团发展战略为导向，以年度投资、经营计划为依据，以预算编制为起点，以预算控制为重点，逐步建立“目标下达→预算编制→过程管控→执行分析→考核评价”的一体化全面预算管控流程，定义预算指标与维度、预算模型和样表，灵活设定预算组织体系，实现设定多口径、多级次汇总结构，满足多级次预算管理要求。并经过充分调研与访谈，通过表格固化和公式设定建立了基础指标和财务指标之间的逻辑关系，可以使财务指标由基础指标自动计算而得，有效促使预算系统与财务核算信息系统互联。

　　3.搭建多银行资金管理系统

　　考虑到资金管理系统的特殊性，借助建行的金融管理优势共同搭建多银行资金管理系统。在集团制定并统一资金管理制度基础上，建立分工明确、职责清晰、协同高效的管理机制，形成集团统一管理、分级授权的资金管理模式。通过对集团下属企业26家银行、232个账户进行梳理，确定18家银行通过直联上线，183个银行账户直联投产，支持余额、流水、回单可视；6家银行作为非直联账户上线，并完成了49个非直联账户手工维护补充维护，实现公司、银行、账户全覆盖。

　　（三）第三步：数字化助力经营决策

　　搭建台州“数字城投”数据中台实现数据融通，由集团子公司大数据公司统筹谋划建立的统一数据中台，用大数据、云计算等先进信息化技术，依靠自身研发设计，打破各部门各业务系统之间的数据孤岛现象，将数据统一抽取到中台进行存储、治理、分析,制定统一的数据共享标准。目前建立数据归集、治理、建设等4个规范，打通3种类型8个数据库，共归集1175张表。基于数据中台构建跨业务、跨部门和跨层级的应用场景，形成集团经营管理“数智化”运行的中枢，实现经营状态实时监测，经营数据一屏掌控，经营风险智能预警，打造集团经营管理闭环，助力精准决策。

　　数字化赋能财务高效提质管理

　　（一）适应集团多元化和企业兼并的快速发展

　　建立适应不同行业的财务会计信息系统基础规范，并能在企业兼并过程中，快速扩展到新兼并的企业，将已经建立的规范信息分配给这些企业使用，减少大量的重复工作，能让财务人员快速适应新公司的财务核算，为财务人员统一管理、统一调配、合理流动提供有效的技术支撑。例如：新增企业只需要建立相应的公司，后将会计科目、项目档案、客商档案等分配给新建公司，新建公司就能快速启用。

　　（二）实现实时监督下属单位的财务状况

　　1.可以通过多种查询手段，实现跨年度、跨公司主体、跨会计账簿的多维度实时查询，实现多维度穿透式查询，满足对各企业数据进行汇总或分列查询要求，保证集团信息共享，加强信息的时效性、真实性，为管理与决策人员提供直接、完整的数据。

　　2.通过从报表--总账--明细账--凭证--原始单据的溯源查询，实时监控下属单位的经营过程。

　　3.能够快速方便地按照经营主体，会计期间，业务类别的不同层级汇总数据。

　　（三）提高集团财务工作整体效率

　　实现报表数据一次录入、实时上报，在减少重复工作量、提供工作效率的同时，提高报送数据的准确性和及时性，并建立合并抵消模板，抵消数据自动核对、自动生成合并抵消分录，生成合并报表、合并工作底稿，并能根据需要从不同角度进行合并，实现企业合并报表的规范、及时、准确、真实、可靠，满足企业对外报告及对内管理需要。可以实时监控下属单位报表编制及上报情况，提高对下属单位报表工作的控制力度，缩短报表上报周期。所有单位国资快报每月3日按时报送,财政月报每月5日按时报送，88%单位提前1天报送，有特殊任务时可以实现1日报送。

　　（四）资金管控能力提升

　　实现资金集中监控，能对集团所属分子公司账户进行进行实时查询及汇总、动态监控资金，对银行账户、资金流、资金预算、内部借贷、商业票据等进行管理。全程监控资金付款,有效监控大额资金流向,分析资金流量和存量、分析内外部结算结构、分级管控资金付款风险，为集中调度资金提供可靠依据，最大限度地解决资金分散、沉淀等问题。

　　（五）系统互联提高预算管理效率

　　预算系统与财务核算信息系统互联，使财务预算可随时与财务会计信息进行比较，查询各预算执行单位资金流向，避免了传统手工编制预算表的弊端。通过预算系统的搭建，提高了各部门和各下属企业的预算管理意识，解决了预算编制的规范性、数据的准确性、汇总的复杂性以及反馈的及时性等问题；通过预算系统的搭建，实现预算编制程序化、审核痕迹化、控制过程化、数据追踪可视化，有效保障预算管理信息传递的效率和质量，规范预算管理流程，提高预算管理效率。并与集团财务系统实现应用集成、数据一体，初步实现在预算执行过程中通过总账凭证对实际业务进行控制，提升预警与应对水平。

　　（六）数据可视化助力企业科学决策

　　管理驾驶舱通过一系列量化指标可视化地反映集团的运营状态，使集团高层管理人员能及时、准确地把握和调整集团的发展方向，为集团领导层及高管的发展决策提供数据支撑。

　　结语

　　财务数字化建设不可一蹴而就,需要坚持总体谋划、分步实施，分期分步、稳妥有序推动全面数字化建设，其业务价值对企业发展的影响长期且深远。企业领导的高度重视及广大财务人员的积极配合是财务数字化建设成功的重要前提，任何工作都需要人来完成，广大财务人员严格按照程序熟练操作，精通监管操作是确保系统顺利运行和实现高性能的重要保障，加强培训，提高财务人员素质，使其尽快掌握系统操作技能，主动适应工作方式的转变，是财务数字化的主要任务之一。