物产中大财智：持续推动“八八战略”走实走深 激活国企财会监督“一池清水”

　　摘要

　　非凡廿载，征途如虹；行远自迩，笃行不怠。二十年来，“八八战略”为浙江发展提供了源源不断的理论支撑、精神支持和具体指引。中国式现代化新征程的开局之年，这把“总钥匙”又将指引新时代财会监督工作开启新篇章——“新变革”探索数字赋能，“新担当”构建大监督体系。

　　近年来，党中央、国务院高度重视财会监督工作，习近平总书记多次对加强财会监督工作作出重要指示。2023年2月9日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》，赋予财会监督新使命。物产中大财智共享中心坚决落实党的方针政策，探索“财会监督+”新模式。通过对标世界一流财务管理体系，着眼于“清廉物产中大建设”，从“小切口”费用报销入手，将审核规则库、发票自动采集等数字化监督措施嵌入集团统建的智慧报销系统中，切实提升监督效能。同时整合资源力量打造财会监督“共同体”，推动形成财会监督与纪检、巡视、审计等监督主体贯通协同的“1+3+X”大监督体系。

　　数字赋能提升靶向纠治的监督能力，多方协同形成常态长效的监督合力。让刚性制度铸铁笼，让数字技术引蝶变，让多方协同共监督。物产中大的创新实践注重打造可复制、可推广的清廉国企“浙江样板”，为国有企业忠实践行“八八战略”、奋力打造“重要窗口”提供思路和经验。

　　关键词：世界一流 清廉国企 费用报销 大监督体系

　　案例背景

　　风至自灵动，策高当行远。中国式现代化新征程的开局之年，浙江省国资国企全面落实中央要求、立足浙江实际，围绕忠实践行“八八战略”、奋力打造“重要窗口”的主题主线，开启新时代财会监督工作新篇章——“新变革”探索数字赋能，“新担当”构建大监督体系。

　　（一）“八八战略”指引财会监督“变”与“新”

　　“八八战略”鲜明标注了“国企为什么要担当”的使命定位。眼下，财会监督工作还存在一些问题短板，监督体系尚未完善，工作机制有待加强，信息化水平亟待提升，制约了财会监督职能作用的有效发挥。国有企业作为经济增长的顶梁柱，当以排头兵的姿态推动财会监督工作走实走深，为深入落实“八八战略”、奋力打造“重要窗口”提供坚强的政治和纪律保障。

　　“八八战略”系统诠释了“国企为什么能担当”的基因密码。浙江国资国企以谋划先人一步、创新快人一拍的胆识魄力坚持革新立新，持续放大“数”与“智”在提升财会监督能力中的功能价值，在践行“八八战略”中拓展“重要窗口”的内涵和外延，打造更多标志性成果。

　　“八八战略”深入回答着“国企怎样作更大担当”的时代命题。交出新时代财会监督工作高分答卷，必须用“八八战略”蕴含的现代化方法路径，统筹推进理论创新、实践创新、制度创新，按照“唯实惟先、善作善成”要求，以一流的标准、一流的管理、一流的监督，着力锻造新时代一流的监督体系。

　　（二）锚定“世界一流财务管理体系”再出发

　　明者因时而变，知者随事而制。面对新时代考题，国资委下发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，物产中大集团坚决扛起国资国企责任担当，全面落实中央及省委省政府对财务管理工作的要求，加快构建一流财务管理体系。

　　物产中大财智共享中心以对标世界一流管理提升行动为契机主动求变，躬身入局拥抱数字化浪潮，积极推进财务信息化转型升级。通过全集团“一张网、一个库、一朵云”实现监督信息共享，推进职能监督和专职监督深度融合，协同联动凝聚监督合力。

　　（三）筑牢“清廉物产中大建设”防腐堤坝

　　物产中大集团深入贯彻落实习近平总书记关于全面从严治党的重要论述精神，持续开展清廉国企建设“八大行动”和国企反腐倡廉全覆盖无盲区零容忍专项行动，推进国企领域突出问题专项治理工作，深化“清廉物产中大”建设。

　　费报加数，清廉加码。费用报销是“清廉国企”建设的重要一环，财会监督是“清廉国企”建设的重要手段，然而传统费用报销模式下，审核规则复杂繁多、审核遗漏与失误频发等缺陷使违规公款消费有漏可钻。基于此，物产中大财智共享中心从“小切口”费用报销入手，补齐财会监督漏洞，并推动形成财会监督与纪检、巡视、审计等监督主体贯通协同的“1+3+X”数字化大监督体系，全面筑牢费用报销防腐堤坝，激活物产中大“廉动力”。

　　具体做法

　　物产中大集团与时俱进，以引入智慧报销系统作为统建费用管理系统为契机，将原本分散在各经营单元财务部门的费用审核集中至物产中大财智共享中心统一核算，目前已覆盖集团本级及24家一级成员单位共计490个经营单元。通过引入机器学习等技术，将审核规则库、发票自动采集等数字化预警处置机制嵌入智慧报销系统。结合闭环化监督机制，推动共享中心、成员公司、集团纪检监察室等多方紧密配合，充分发挥职能监督的源头基础作用和专职监督的保障促进作用，形成齐抓共管的财会监督新局面。

　　（一）干在实处无止境——打造标准化审核规则库

　　以全集团“一杆秤”为宗旨，物产中大财智共享中心已统一报销流程、数据编码、制度依据、附件样式，并提炼标准化审核规则嵌入系统，利用算法实现数据与规则的智能校验。

　　着眼于“早”，报销附件事前预警。构建报销附件规则库，关键附件缺失的报销单无法提交。费用报销由“事后审核”向“事前预警”转变，消除人工“无意失误”和“有意遗漏”的可能性，加强约束刚性。

　　立足于“严”，费用标准强制管控。构建并嵌入费用标准规则库以实现费控标准智能校验，超标费用自动识别，进一步促进公务支出规范管理，强化“三公经费”精准监督。

　　致力于“俭”，敏感词库全局配置。针对差旅费、业务招待费、公务用车等，从费用报销制度中提取37个违规敏感词并构建规则库，严禁提交含有敏感词的报销单据，从源头上严防高档菜肴、娱乐场所、超标舱位等廉洁风险，让享乐主义、奢靡之风无处可藏。

　　贯穿于“全”，费用列支重复预警。构建并嵌入重复预警规则库，联通报销全局。针对差旅费用行程重叠以及对公支付重复付款两项异常行为部署预警提示功能，规避费用重复报销、资金重复支付风险，堵塞内控管理漏洞。

　　（二）走在前列谋新篇——嵌入自动化发票采集功能

　　随着反腐向纵深挺进，“显性腐败”得到有效遏制，而“隐性腐败”仍暗流汹涌，发票正成为违规公款消费行为的一种重要载体，假发票、连号票等多种多样的操作手段，正是利用了人工查验发票易出错的漏洞。

　　为了解决上述痛点，智慧报销系统借助智能化技术，实现发票采集的“四个自动化”，即自动识别、自动解析、自动查重及自动验真，结合敏感词规则库，构建四道发票防火墙，以“小切口”推动“大治理”解决“大问题”：一是通过与税务局查验平台对接，进行发票的自动验真，防范虚假发票；二是与发票池内已报销发票信息进行比对，完成发票的自动查重，保证发票唯一性，避免重复报销；三是自动识别连号发票，防控虚开发票、虚构业务、虚列费用风险；四是通过内置的切分分类引擎和OCR识别引擎，自动提取发票结构化信息，用于比对敏感词规则库。

　　（三）勇立潮头显担当——构建“1+3+X”大监督体系

　　以数智赋能为抓手，多方协同为保障，坚持重点强化和全面覆盖相结合、动态监测和定期抽查相结合，实现财会监督“一张网”开展，推动构建“1+3+X”数字化大监督体系，以“零容忍”的执纪高压进一步织密廉洁风险“防护网”。

　　“1”是人机一体：智慧报销系统打通员工费用报销、对公采购报账业务全流程，费用审批电子化、规范化、自动化，全过程留痕可查，可对审核流程的任一节点溯源追踪，监控到个人。

　　“3”是三方协同：建立健全成员单位、共享中心、纪检监察“三方协同”的工作机制。物产中大财智共享中心配合集团纪检监察室等监督部门开展违规公款消费问题专项整治“回头看”工作，针对报销单据开展质量检查，形成“发现问题—限期整改—跟踪回访—结果运用”的闭环化监督机制。建立整改清单台账，实行销号管理，逐项明确问题、责任、措施、时间“四项要求”，专人负责汇总登记、研判移交、沟通落实等工作。此外，把质量检查工作机制与促进治理相结合，根据沟通落实情况，在完善规章制度、优化审批流程、加强培训宣贯等方面提出针对性意见，推动问题整改标本兼治。

　　“X”是围绕“人机一体、三方协同”而创生的“多项”具体监督措施。横向坚持“点上改”和“面上治”相结合，针对个别问题线索，全面排查集团所有成员单位同类问题，推动从“解决一件事”升格为“破解一类事”；纵向坚持“当下改”与“长久立”相贯通，针对频发问题部署智能“防火墙”，将原本隐藏在海量数据里的潜在风险，转化为直观可见的精准线索，助力审核人员提高监督质效，严防类似问题再次发生，建立长效机制。

　　取得成效

　　（一）数据与规则代替经验判断，让数据站岗

　　智慧报销系统遵循明确的审核规则，大幅减少了人为因素造成的审核失误。财智共享中心上线以来，审核单据35.7万笔，其中9.1万笔出现预警提示，业务处理准确率保持在98%以上，平均审核时效由每单4.3天降至0.2天，审核质效显著提升。

　　以数字技术与财会监督深度融合为抓手，一是费用报销审核从“人工分析”升级为“数字分析”，显著加强精准监督能力；二是为建立信息共享机制提供技术支撑，实现平台间的功能协同和数据共享，使得信息在多种监督主体中相互共享、互为证据；三是人机协同的工作模式，有效提升工作效率，让财会人员从低附加值重复劳动向高附加值分析决策转型，有效提升监督资源的配置效率。

　　（二）系统与技术代替人工查验，让数据说话

　　在智慧报销系统中，所有发票入库后，系统都将提取结构化信息进行自动识别查验，并显示发票状态标签，无论是假发票、连号发票还是异常发票，每一种票据的查验结果，均有相应图标做醒目展示，让数据“开口说话”。财智共享中心上线以来，集团口径智能识票量超200万张，拦截不合规发票超1.3万张。

　　发票是财务收支的法定凭证，发票管理是财会监督的重要组成部分，但“小发票”可能隐藏着“大问题”。智慧报销系统全面、无感、高效的发票自动采集手段实现了电子发票的全生命周期闭环管理，大幅减少了企业发票管理中不规范的人工操作，有效降低查验成本、提高查验效率，从源头防范重复报销、虚假发票报销风险。同时打破传统信息孤岛，构建企业可视数据信息，助力企业更高效更精准运营，全面提升财会监督管理水平。

　　（三）管理与监督实现整体共治，让数据问责

　　财智共享中心上线以来，针对集团490个经营单元的公务支出共开展33次质检，检出问题262个。在违规公款消费专项治理“回头看”工作中，协助梳理形成15份一级成员单位制度检查对照清单，发现问题线索32条，向集团纪检监察室移交共性问题13个，由纪检下发整改落实情况表15份并全部收回。

　　通过“纪委统筹、共享跟进、公司配合、系统护航”的大监督体系，推动财会监督由“单兵作战”向“协同共治”转变，打通了问题发现、移送办理、结果反馈、整改落实各个环节。同时，“财会监督+”带来的深刻变革产生叠加效应，推动以案促改、建章立制、常治长效。

　　经验启示

　　以一司一域之彩，为全局全域加瓦。物产中大集团持续推动“八八战略”走深走实，以干在实处永无止境的状态、走在前列要谋新篇的追求、勇立潮头方显担当的格局，一以贯之地探索可复制、可推广的财会监督新模式，力争打造清廉国企“浙江样板”，为国资国企财会监督数字化改革提供宝贵经验。

　　（一）刚性制度铸铁笼

　　事前强化财会制度刚性约束。梳理外部腐败案件中涉及“四风”问题的必查清单，深入检视背后的制度机制短板，制定针对性措施，并固化为制度。

　　事中建立问题整改台账制度。一方面，内部质量检查问题清单实行销号管理，明确整改责任人和督导责任人，保证整改落实效果。另一方面，健全质量检查报告和整改情况考核机制，对整改不到位的问题及时约谈相关责任人，并将整改情况作为绩效考核的重要依据。

　　事后开展制度建设“回头看”。根据内部质量检查问题清单，推动有关部门及时立改废释，加强对制度规定的宣传解读和对制度执行情况的常态化监督检查，强化问题整改和成果运用，切实把制度优势转化为治理效能。

　　（二）数字技术引蝶变

　　系统集成推动信息整合，数据共享助力监督主体协同。以统一底层架构、流程体系、数据规范为基础，横向整合各财务、业务系统，纵向贯通各级子企业，推进系统高度集成形成海量“数据库”，实现财会监督主体与其他监督主体之间的信息共享，推动智慧监督“一张网”、调查整改“一盘棋”。

　　智慧监督推动关口前移，数字赋能提升财会监督质效。采取嵌入式数字化监督手段，将廉洁风险防控和预警处置机制嵌入各业务、财务、管理等系统中，实现在线运行、流程可溯、关联分析、监督预警，以数字赋能促进制度重塑、流程优化、管理提升。

　　（三）多方协同共监督

　　构建“纵横贯通”的工作机制，财会监督主体应统筹协调其他各类主体协同开展财会监督工作，推动形成全方位、多层次、立体化的大监督体系。

　　一是各监督主体之间横向协同机制。准确把握新时代财会监督职能定位，精准选取切入点，推动与其他各类监督有机贯通、相互协调，形成常态长效的监督合力。

　　二是监督主体与监督对象纵向联动机制。明确财会监督主体与监督对象的职责，压实各级责任，实行分级负责、上下联动的监督模式，切实防范权力失控、管理失职、监督失效，保障企业持续和谐健康稳定发展。

　　结语

　　正本清源求实干，监督“亮剑”当有为。“赶考”路上，物产中大集团坚持高位推动靶向“点题”，上下联动精准“破题”，协同促动多维“解题”，并总结推广“做题”方法，忠诚守护“红色根脉”，奋力践行“两个先行”，在高质量发展道路上勇毅前行，谱写中国式现代化的物产篇章！